VAT na usługi budowlane. Moment powstania w podatku dochodowym Co do zasady momentem powstania przychodu Firma budowlana, a obowiązkowa kasa fiskalna. Kasa fiskalna – obowiązek stosowania Zgodnie z art. 111 ust. 1 Usługi budowlane świadczone za granicą dla osób fizycznych, jaki podatek? Przypomniano ponadto, iż obowiązek wystawienia paragonu fiskalnego czy faktury nie wynika z faktu otrzymania kwoty ale z faktu, że kwota ta dotyczy przedpłaty na poczet sprzedaży konkretnego towaru czy usługi. Przekazane przez nabywcę towaru lub usługi zaliczki związane są ściśle z określonym towarem lub usługą, na który Odpowiedź Czytelnik nie może w 2022 roku korzystać z limitu w wysokości 20 000 zł, ponieważ uzyskując w 2021 r. kwotę z tytułu świadczenia usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej w wysokości 40 000 zł utracił zwolnienie podmiotowe i w związku z tym ogólny obowiązek stosowania kasy fiskalnej powstał w dwa miesiące po przekroczeniu limitu w Kasa fiskalna w firmie budowlanej. Usługi budowlane nie znajdują się w załączniku do wyżej wspominanego rozporządzenia, gdzie ustawodawca wprost wymienia usługi, które są zwolnione z konieczności ewidencjonowania obrotu przy zastosowaniu kasy rejestrującej. Ile kosztuje kasa fiskalna online? Koszt zakupu kasy fiskalnej online wynosi około 1200 - 2500 złotych. Wszystko zależy oczywiście od tego, jaki model wybierzemy. Warto wiedzieć, że przedsiębiorcy decydujący się na zakup kasy fiskalnej online mogą otrzymać specjalną ulgę podatkową. Jej wysokość to 90% ceny zakupu, jednak nie Prawo Budowlane (tekst jednolity Dz. U. z 2020 r., poz. 1333.), przez roboty budowlane należy rozumieć „budowę, a także prace polegające na przebudowie, montażu, remoncie lub rozbiórce obiektu budowlanego„. Zatem na ONLINE powinny przejść firmy zajmujące się budową obiektów oraz te wykonujące mniejsze i większe remonty. Usługi budowlane dokumentowane w całości fakturami a kasa fiskalna. #kasafiskalna #edatapolska #farexPRO #ekasa #kasaonline #zakupkasy #ewidencja W konsekwencji usługi budowlane są opodatkowane w tym kraju, w którym położona jest nieruchomość. Jeśli zatem nieruchomość jest położona w innym kraju UE, to usługa ta nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT w Polsce. Dodatkowo zaznaczyć należy, że zasada określona w art. 28e ustawy VAT ma zastosowanie niezależnie od tego, czy Jaka kasa fiskalna dla budowlańca – tradycyjna czy online’owa? Zacznijmy od tego, jaki typ kasy powinien wybrać podatnik świadczący usługi budowlane. Aż do 30 czerwca 2021 r. może stosować tradycyjne urządzenie z elektroniczną kopią paragonu. Jednak już od 1 lipca 2021 r. będzie musiał rejestrować swoją sprzedaż za pomocą Bolesława Krzywoustego 105/21, 51‑166 Wrocław. Kasy fiskalnej online są obowiązkiem coraz większej liczby przedsiębiorstw. Czym różni się kasa fiskalna online od zwykłej kasy fiskalnej? Czy i od kiedy będą obowiązywać kasy fiskalne online w gastronomii? rzIFN. Co to jest kasa fiskalna Kasa fiskalna to urządzenie, w którym możesz zapisać wszystkie towary lub usługi z asortymentu twojej firmy oraz ewidencjonować ich sprzedaż. Kas fiskalnych powinni używać przedsiębiorcy, którzy sprzedają towary lub usługi: osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej lub rolnikom ryczałtowym, czyli dokonującym dostawy produktów rolnych pochodzących z własnej działalności rolniczej lub świadczącym usługi rolnicze, którzy korzystają ze zwolnienia w podatku VAT. Są cztery rodzaje kas: kasy on-line kasy z elektronicznym zapisem kopii kasy z papierowym zapisem kopii kasy w formie oprogramowania (wirtualne). Kluczową różnicą między nimi jest sposób zapisu danych. Pamiętaj, że kasy starszego typu – czyli kasy z zapisem elektronicznym lub papierowym – są stopniowo wycofywane z rynku. Przy zakupie kasy powinieneś dostać: instrukcję obsługi kasy, książkę kasy, kartę kasy, deklarację o spełnieniu przez kasę wymaganych funkcji, kryteriów i warunków technicznych. Kasy możesz również wynająć, wydzierżawić lub wziąć w leasing. Ważne! Od 1 stycznia 2022 roku przedsiębiorcy, którzy mają obowiązek ewidencjonować sprzedaż przy pomocy kasy fiskalnej, muszą umożliwić konsumentom zapłatę bez użycia gotówki – przy użyciu instrumentu płatniczego – w każdym miejscu, w którym wykonują swoją działalność. Przeczytaj więcej o płatnościach między przedsiębiorcą a konsumentem. Kogo dotyczą zwolnienia z obowiązku posiadania kasy fiskalnej Część firm korzysta ze zwolnień z obowiązku posiadania kasy fiskalnej. Zwolnienia obowiązują do 31 grudnia 2023 roku i mogą dotyczyć: wybranych kategorii towarów lub usług całej sprzedaży, która powinna być ewidencjonowana za pomocą kasy, jeśli obrót ze sprzedaży osobom fizycznym, które nie prowadzą działalności gospodarczej, lub rolnikom ryczałtowym nie przekroczył w poprzednim roku podatkowym 20 tys. zł. Ważne! Zwolnienia nie dotyczą przedsiębiorców, którzy sprzedają towary lub usługi objęte obowiązkiem ewidencjonowania. Ci przedsiębiorcy muszą ewidencjonować sprzedaż na kasie fiskalnej niezależnie od wielkości obrotu. Towary lub usługi objęte obowiązkiem ewidencjonowania na kasie fiskalnej to między innymi: gaz płynny, części do silników spalinowych, nadwozia do pojazdów silnikowych, sprzęt radiowy, telewizyjny i telekomunikacyjny, perfumy i wody toaletowe usługi: przewozu osób i ich bagażu podręcznego taksówkami, naprawy pojazdów silnikowych i motorowerów, doradztwa podatkowego, świadczone przez stacjonarne placówki gastronomiczne, w tym również sezonowo, fryzjerskie, kosmetyczne i kosmetologiczne. Sprawdź: listę towarów i usług objętych obowiązkiem ewidencjonowania - art. 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 grudnia 2021 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących które kategorie towarów lub usług są zwolnione z obowiązku ewidencjonowania jak obliczyć obrót. Jakie są warunki zwolnienia z obowiązku posiadania kasy fiskalnej Szczegółowe warunki zwolnienia z obowiązku posiadania kasy fiskalnej są różne dla tych przedsiębiorców, którzy prowadzili sprzedaż w poprzednim roku podatkowym, i dla tych, którzy ją rozpoczęli w bieżącym roku podatkowym. Różne są także terminy wygaśnięcia konkretnych zwolnień. Sprzedaż prowadzona w poprzednim roku podatkowym Nie musisz mieć kasy fiskalnej, jeśli prowadziłeś sprzedaż w poprzednim roku podatkowym i spełnisz jeden z dwóch warunków: W poprzednim roku podatkowym twój obrót na rzecz osób fizycznych, które nie prowadzą działalności gospodarczej, lub rolników ryczałtowych nie przekroczył 20 tys. zł i jednocześnie nie miałeś obowiązku ewidencjonowania sprzedaży lub nie przestałeś spełniać warunków do zwolnienia z tego obowiązku. Zwolnienie traci moc po upływie 2 miesięcy następujących po miesiącu, w którym limit 20 tys. zł został przekroczony. Twoja firma sprzedaje towary lub usługi, które są zwolnione z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży i zarówno w pierwszym, jak i w drugim półroczu poprzedniego roku podatkowego (rozpatrywanych odrębnie) oraz w całym poprzednim roku podatkowym udział obrotu z tej sprzedaży w całkowitym obrocie ze sprzedaży towarów lub usług osobom fizycznym, które nie prowadzą działalności gospodarczej, lub rolnikom ryczałtowym był wyższy niż 80%. Zwolnienie traci moc po upływie 2 miesięcy, licząc od końca półrocza danego roku podatkowego, w którym z niego korzystasz, jeżeli w okresie tego półrocza udział procentowy obrotu był równy albo niższy niż 80%. Sprzedaż rozpoczęta w bieżącym roku podatkowym Nie musisz mieć kasy fiskalnej, jeśli rozpoczynasz sprzedaż w bieżącym roku podatkowym i spełnisz jeden z dwóch warunków: Przewidujesz, że obrót ze sprzedaży towarów lub usług osobom fizycznym, które nie prowadzą własnej firmy, i rolnikom ryczałtowym nie przekroczy kwoty 20 tys. zł. Obrót wyliczasz w proporcji do okresu jego realizacji w danym roku podatkowym. Zwolnienie traci moc po upływie 2 miesięcy następujących po miesiącu, w którym limit 20 tys. zł został przekroczony. Termin ten liczy się od końca miesiąca, w którym limit został przekroczony. Przykład 1 Limit przekroczyłeś 5 maja 2019 roku. Od 1 sierpnia 2019 roku nie masz zwolnienia i musisz korzystać z kasy. Przykład 2 Limit przekroczyłeś 30 czerwca 2019 roku. Od 1 września 2019 roku nie masz zwolnienia i musisz korzystać z kasy. Po 31 grudnia 2018 roku zacząłeś sprzedawać towary lub usługi osobom fizycznym, które nie prowadzą działalności gospodarczej, oraz rolnikom ryczałtowym i przewidujesz, że przez pierwsze 6 miesięcy oraz za okres do końca roku (jeśli do końca roku pozostało mniej niż 6 miesięcy) udział procentowy obrotu z tej sprzedaży w twoim całkowitym obrocie będzie wyższy niż 80%. Zwolnienie traci moc po upływie 2 miesięcy następujących po miesiącu, w którym udział procentowy obrotu z tej sprzedaży w twoim całkowitym obrocie był równy albo niższy 80%. Przykład 1 W 2019 roku rozpocząłeś prowadzenie działalności w zakresie świadczenia usług ubezpieczeniowych (sprzedaż tych usług jest zwolniona z obowiązku ewidencjonowania na kasie fiskalnej). Równolegle realizujesz sprzedaż, która nie jest zwolniona z obowiązku ewidencjonowania. W ciągu pierwszych 6 miesięcy 2019 roku twoje obroty wynosiły 40 000 zł – w tym: ze sprzedaży usług ubezpieczeniowych na rzecz osób prywatnych obrót wynosi 35 000 zł, a w pozostałym zakresie 5 000 zł. Oznacza to, że udział procentowy sprzedaży zwolnionej z obowiązku ewidencjonowania w twoim całkowitym obrocie wynosi 88%. Zatem przekroczyłeś próg 80% i nie musisz używać kasy. Przykład 2 Od sierpnia 2019 roku zaczynasz prowadzenie szkoły policealnej (sprzedaż tych usług jest zwolniona z obowiązku ewidencjonowania na kasie fiskalnej) na rzecz osób prywatnych i dodatkowo rozpoczynasz działalność, która nie jest zwolniona z obowiązku ewidencjonowania. Przewidujesz, że do końca grudnia udział procentowy obrotu z tytułu prowadzenia szkoły policealnej w twoim całkowitym obrocie wyniesie 85%, a pozostałe 15% będzie stanowiła działalność szkoły tańca. Nie musisz mieć kasy fiskalnej, ponieważ udział procentowy obrotu z tytułu sprzedaży zwolnionej z obowiązku ewidencjonowania na kasie fiskalnej przekroczy próg 80%. Jak obliczyć obrót Obrót to wszelkie wpływy lub należności ze sprzedaży towarów lub usług. W przypadku przedsiębiorców, którzy są czynnymi podatnikami VAT, limit na kasę fiskalną ustala się w na podstawie wartości sprzedaży netto. Limit jest wyliczany proporcjonalnie do czasu prowadzenia działalności. Przykład 1 Przedsiębiorca rozpoczął działalność gospodarczą 1 stycznia 2018 roku. Jego głównymi klientami są osoby fizyczne (nieprowadzące własnej firmy). Działalność została rozpoczęta od nowego roku, dlatego przedsiębiorca będzie zobowiązany do zainstalowania kasy po przekroczeniu limitu 20 000 zł. Przykład 2 Przedsiębiorca rozpoczął działalność gospodarczą 1 grudnia 2018 roku. Jego głównymi klientami są osoby fizyczne (nieprowadzące działalności gospodarczej). Działalność została rozpoczęta w trakcie roku, dlatego przedsiębiorca będzie zobowiązany do zainstalowania kasy po przekroczeniu limitu, który należy ustalić proporcjonalnie: 20 000 zł x (31 dni pozostałych do końca roku / 365 dni roku) = 1698,63 zł Oznacza to, że przedsiębiorca będzie musiał zainstalować kasę fiskalną w 2018 roku przy obrocie przekraczającym kwotę 1698,63 zł. Kasy z zapisem elektronicznym lub papierowym Kasy z zapisem elektronicznym Te kasy pozwalają zapisać kopie drukowanych dokumentów na nośnikach danych (na przykład na karcie SD/SDHC). Nie mają możliwości połączenia się z Centralnym Repozytorium Kas. Możesz je kupić do 31 grudnia 2022 roku – tylko do tego czasu zachowuje moc potwierdzenie Prezesa Głównego Urzędu Miar, że te kasy spełniają funkcje oraz kryteria i warunki techniczne (uzyskują je producenci lub importerzy kas rejestrujących z elektronicznym zapisem kopii). Kasy z zapisem papierowym Te kasy drukują kopie generowanych dokumentów na tzw. drugiej rolce. Nie mają możliwości połączenia się z Centralnym Repozytorium Kas. Tych kas nie możesz już kupić – były dostępne na rynku do 31 sierpnia 2019 roku. Jeśli obecnie używasz kasy z zapisem papierowym, możesz z niej korzystać tylko do momentu wyeksploatowania, na przykład do czasu zapełnienia pamięci fiskalnej kasy – nie będziesz już mógł jej wyczyścić. Kasy on-line Kasy on-line umożliwiają przesyłanie danych na zewnętrzne nośniki danych oraz ciągłe przesyłanie danych do systemu zwanego Centralnym Repozytorium Kas (CRK). Prowadzi je Szef Krajowej Administracji Skarbowej. W CRK są gromadzone paragony fiskalne, raporty dobowe, zdarzenia o kasie, informacje o przeglądach okresowych. Paragony emitowane przez kasę on-line mogą być przekazywane kupującemu w formie papierowej i elektronicznej. Jeśli masz taką kasę, nie musisz drukować dobowych raportów fiskalnych. Integracja z terminalem płatniczym Przedsiębiorcy, którzy mają obowiązek używania w swojej firmie kas on-line, będą musieli połączyć posiadane kasy z terminalem płatniczym, według protokołu FROB (od nazwy Fundacji Rozwoju Obrotu Bezgotówkowego). Termin wejścia w życie tego obowiązku początkowo był ustalony na 1 lipca 2022 roku, ale został przesunięty na 1 stycznia 2025 rok. Oznacza to, że jeśli obecnie korzystasz z kasy on-line i nie posiadasz terminala, nie będziesz musiał go kupować. Przedsiębiorcy, którzy używają kas online i mają w swojej firmie terminal, ale nie jest on wyposażony w protokół ECR-EFT, który zapewnia łączność z kasą on-line, będą musieli go wymienić na terminal wyposażony w ten protokół. Ważne! Przy zakupie terminala płatniczego możesz skorzystać z ulgi na ten cel. Przeczytaj więcej o uldze na zakup terminala płatniczego. Jeżeli nie wywiążesz się z obowiązku integracji kasy z terminalem, będzie ci grozić kara 5 tys. zł. Obowiązek ewidencjonowania sprzedaży Część firm ma obowiązek ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej on-line. Kasę on-line muszą mieć firmy, które: świadczą usługi naprawy pojazdów silnikowych i motorowerów, w tym naprawy opon, ich zakładania, bieżnikowania i regenerowania oraz w zakresie wymiany opon lub kół dla pojazdów silnikowych i motorowerów sprzedają benzynę silnikową, olej napędowy, gaz przeznaczony do napędu silników spalinowych świadczą stałe lub sezonowe usługi związane z wyżywieniem – stacjonarne placówki gastronomiczne oraz usługi w zakresie krótkotrwałego zakwaterowania sprzedają węgiel, brykiet i podobne paliwa stałe wytwarzane z węgla, węgla brunatnego, koksu i półkoksu przeznaczone do celów opałowych świadczą usługi: fryzjerskie kosmetyczne i kosmetologiczne budowlane w zakresie opieki medycznej prawnicze związane z działalnością obiektów służących poprawie kondycji fizycznej (wyłącznie w zakresie wstępu). Kasy wirtualne Jak działają kasy wirtualne Od 1 czerwca 2020 roku możliwe jest tworzenie wirtualnych kas fiskalnych. W odróżnieniu od tradycyjnych kas fiskalnych kasy wirtualne mają postać oprogramowania, które przedsiębiorca instaluje na tablecie, komputerze czy smartfonie. Urządzenie, na którym zainstalowana jest kasa wirtualna, musi mieć możliwość podłączenia do drukarki i wydruku paragonów. Paragony są opatrzone unikalnym identyfikatorem. Pamiętaj! Koszt zakupu kasy wirtualnej obejmuje tylko oprogramowanie. Za urządzenie, na którym je zainstalujesz lub za drukarkę - jeśli ich nie masz - trzeba zapłacić osobno. Za dostęp do oprogramowania udostępnianego przez producenta kasy wirtualnej płacisz abonament. Ty decydujesz, na jaki okres kupujesz dostęp i jak długo będziesz płacić abonament. Zwykle są to umowy kilkumiesięczne. Po wykupieniu dostępu do oprogramowania musisz skonfigurować urządzenie, na którym zainstalujesz oprogramowanie kasy. Pamiętaj, żeby zrobić to zgodnie z wymaganiami określonymi przez producenta kasy. Ważne! W przeciwieństwie do innych kas, na przykład kas online, w przypadku kas wirtualnych producent, od którego kupujesz dostęp do kasy nie wydaje książki serwisowej kasy fiskalnej. W kasach wirtualnych rejestr wszystkich zdarzeń, które powinna zawierać książka kasy jest przekazywany bezpośrednio do Krajowej Administracji Skarbowej. Kasa wirtualna musi mieć potwierdzenie Prezesa Głównego Urzędu Miar, że spełnia ogólne warunki określone dla kas fiskalnych, w tym warunki dotyczące bezpieczeństwa. Takie potwierdzenie w postaci certyfikatu potwierdzającego, że kasa nadaje się do ewidencjonowania sprzedaży, producent kasy powinien otrzymać przed wprowadzeniem do obrotu i sprzedażą licencji na oprogramowanie. Żeby otrzymać certyfikat, producent kasy wirtualnej musi złożyć wniosek do Głównego Urzędu Miar. Pamiętaj! Proces certyfikacji w Głównym Urzędzie Miar zwykle trwa od kilku tygodni do kilku miesięcy. Możesz sprawdzić czy kasa rejestrująca, którą chcesz kupić ma certyfikat GUM w rejestrze decyzji prowadzonym przez Główny Urząd Miar. Kasy wirtualne, podobnie jak kasy on-line, automatycznie przesyłają dane kasy z prowadzonej ewidencji sprzedaży do systemu teleinformatycznego prowadzonego przez szefa KAS. W ten sam sposób przesyłane są wszelkie informacje fiskalne, które powstają podczas użytkowania kasy. KAS wykorzystuje te dane do analiz i kontroli w czasie rzeczywistym. Kasy wirtualne można podzielić na: kasy ogólne, które przeznaczone są do prowadzenia standardowej ewidencji sprzedaży, która nie wymaga stosowania specjalnych funkcji kasy specjalne, które przeznaczone są do ewidencjonowania skomplikowanej sprzedaży i odpowiadają szczególnym wymaganiom. Ten typ kasy wirtualnej sprawdzi się na przykład do prowadzenia ewidencji przy świadczeniu usług przewozu osób samochodem osobowym, czy też w przypadku prowadzenia ewidencji w urządzeniach sprzedaży automatycznej. Kasa wirtualna może łączyć obie kategorie kas, o ile spełnia wymagania techniczne dla każdej z tych kategorii kas. Kto może używać kas wirtualnych Z kas wirtualnych mogą korzystać tylko przedsiębiorcy świadczący określone usługi: usługi przewozu osób samochodem osobowym, w tym taksówką, z wyjątkiem przewozu okazjonalnego, o którym mowa w art. 18 ust. 4b pkt 2 Ustawy z dnia 6 września 2001 r. o transporcie drogowym usługi wynajmu samochodów osobowych z kierowcą (PKWiU usługi związane z przeprowadzkami, świadczone na rzecz gospodarstw domowych (PKWiU usługi transportu drogowego pasażerskiego pojazdami napędzanymi siłą mięśni ludzkich lub ciągnionymi przez zwierzęta (PKWiU usługi transportu drogowego pasażerskiego, rozkładowego, międzymiastowego, ogólnodostępnego (PKWiU usługi transportu drogowego pasażerskiego, rozkładowego, miejskiego i podmiejskiego (PKWiU usługi transportu kolejowego pasażerskiego, miejskiego i podmiejskiego (PKWiU usługi transportu kolejowego pasażerskiego międzymiastowego (PKWiU usługi transportu pasażerskiego, kolejkami linowymi naziemnymi, kolejkami linowymi i wyciągami narciarskimi (PKWiU usługi transportu morskiego i przybrzeżnego pasażerskiego, promowego (PKWiU usługi transportu wodnego śródlądowego pasażerskiego, promowego (PKWiU usługi transportu wodnego śródlądowego pasażerskiego łodziami wycieczkowymi (PKWiU usługi pozostałego transportu wodnego śródlądowego pasażerskiego (PKWiU usługi transportu lotniczego regularnego krajowego pasażerskiego (PKWiU usługi transportu lotniczego nieregularnego krajowego pasażerskiego, z wyłączeniem w celach widokowych (PKWiU usługi hotelarskie i podobne usługi związane z zakwaterowaniem (PKWiU usługi obiektów noclegowych turystycznych i miejsc krótkotrwałego zakwaterowania (PKWiU usługi świadczone przez pola kempingowe (włączając pola dla pojazdów kempingowych) i pola namiotowe (PKWiU pozostałe usługi związane z zakwaterowaniem (PKWiU usługi restauracji i pozostałych placówek gastronomicznych (PKWiU pozostałe usługi gastronomiczne (PKWiU usługi przygotowywania i podawania napojów (PKWiU sprzedaż węgla, brykietu i podobnych paliw stałych wytwarzanych z węgla, węgla brunatnego, koksu i półkoksu przeznaczonych do celów opałowych. usługi transportu morskiego i przybrzeżnego pasażerskiego wycieczkowcami (PKWiU usługi transportu wodnego śródlądowego pasażerskiego wycieczkowcami (PKWiU usługi przygotowywania i dostarczania żywności (catering) dla odbiorców zewnętrznych (PKWiU usługi mycia, czyszczenia samochodów i podobnych usług (PKWiU w tym przy użyciu urządzeń obsługiwanych przez klienta, które w systemie bezobsługowym przyjmują należność w bilonie lub banknotach, lub innej formie (bezgotówkowej). Od 1 października 2022 roku właściciele myjni samochodowych oferujący usługi mycia i czyszczenia samochodów oraz usługi podobne (PKWiU mają obowiązek ewidencjonowania sprzedaży na wirtualnych kasach fiskalnych. Ulga na zakup kasy fiskalnej Ulga wynosi 90% ceny netto kasy – nie więcej jednak niż 700 zł – i przysługuje wyłącznie w przypadku zakupu kasy on-line. Przedsiębiorcy, którzy kupią kasę on-line i zaczną jej używać w ciągu 6 miesięcy od dnia, w którym rozpoczęli ewidencjonowanie sprzedaży, mogą skorzystać z ulgi na jej zakup. Dotyczy to zarówno przedsiębiorców rozliczających VAT (czynni podatnicy VAT), jak i zwolnionych z tego obowiązku (bierni podatnicy VAT). Otrzymasz ulgę, jeśli: twoja firma została objęta obowiązkiem ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej i rozpocząłeś prowadzenie tej ewidencji na kasie on-line twoja firma nie ma obowiązku ewidencjonowania sprzedaży i dotąd w ogóle nie używałeś kasy fiskalnej, ale zdecydowałeś, że będziesz prowadził taką ewidencję na kasie on-line. Przeczytaj, jak otrzymać zwrot kosztów na zakup kasy fiskalnej on-line. Zwrot ulgi za zakup kasy Prawidłowe użytkowanie kasy wiąże się z określonymi obowiązkami. Jeśli ich nie dopełnisz lub przestaniesz używać kasy w ciągu 3 lat od rozpoczęcia ewidencjonowania sprzedaży, będziesz musiał zwrócić ulgę na zakup kasy. Stanie się tak, jeżeli: przestaniesz używać kasy fiskalnej (na przykład zamkniesz firmę, ogłosisz jej upadłość lub sprzedasz przedsiębiorstwo, a nowy właściciel nie będzie prowadził sprzedaży na rzecz osób fizycznych) trwale i bez zgody naczelnika urzędu skarbowego nie zapewniasz połączenia umożliwiającego przesyłanie danych między kasą fiskalną on-line a Centralnym Repozytorium Kas nie zgłosisz kasy fiskalnej do obowiązkowego przeglądu technicznego co najmniej raz na 2 lata (od dnia fiskalizacji lub ostatniego przeglądu technicznego). Pamiętaj! Jeśli przed zamknięciem działalności twoja firma była zawieszona, czas zawieszenia nie jest wliczany do okresu wymaganych 3 lat. Przykład Firmę założyłeś w sierpniu 2015 roku i dostałeś wtedy ulgę na zakup kasy. W sierpniu 2016 roku zawiesiłeś działalność na 2 lata (czyli do lipca 2018 roku) i następnie wznowiłeś ją do końca 2018 roku. Z dniem 1 stycznia 2019 roku postanowiłeś zlikwidować firmę. Czas faktycznego prowadzenia działalności (okres zawieszenia nie jest wliczony) wynosi mniej niż 3 lata, więc jesteś zobowiązany do zwrotu otrzymanej ulgi. Jeśli chcesz zwrócić ulgę uzyskaną na zakup kasy, należną kwotę wpłać na rachunek urzędu skarbowego w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po: miesiącu, w którym zakończyłeś działalność (jeżeli rozliczałeś podatek za miesiąc) kwartale, w którym zakończyłeś działalność (jeżeli rozliczałeś podatek za kwartał). Przykład 1 Od stycznia 2018 roku prowadzisz firmę i rozliczasz się z podatku VAT za okresy miesięczne. Kasę fiskalną o wartości 1200 zł kupiłeś w styczniu 2018 roku i dostałeś ulgę na jej zakup. W marcu 2019 roku postanowiłeś zamknąć swoją działalność, co wiązało się z likwidacją kasy fiskalnej. Ponieważ firmę prowadziłeś krócej niż 3 lata, powinieneś zwrócić do urzędu skarbowego ulgę, którą otrzymałeś na zakup kasy fiskalnej. Miałeś na to czas do 25 kwietnia 2019 roku. Przykład 2 Od sierpnia 2017 roku prowadzisz firmę i rozliczasz się z podatku VAT za każdy kwartał. Kasę fiskalną o wartości 950 zł kupiłeś w styczniu 2018 roku i skorzystałeś z ulgi. W styczniu 2019 roku postanowiłeś zamknąć swoją działalność, co wiązało się z likwidacją kasy fiskalnej. Ponieważ firmę prowadziłeś krócej niż 3 lata, powinieneś zwrócić do urzędu skarbowego ulgę, którą otrzymałeś na zakup kasy fiskalnej. Miałeś na to czas do 25 lutego 2019 roku. Jeśli jesteś zwolniony z podatku VAT, zwróć ulgę do końca miesiąca następującego po miesiącu, w którym skończyłeś prowadzenie działalności. Przykład Od lutego 2018 roku prowadzisz firmę i jesteś zwolniony z obowiązku rozliczania podatku VAT. Kasę fiskalną o wartości 950 zł kupiłeś w lutym 2018 roku i dostałeś ulgę na jej zakup. Jednak 2 sierpnia 2019 roku postanowiłeś zamknąć swoją działalność, co wiązało się z likwidacją kasy fiskalnej. Ponieważ firmę prowadziłeś krócej niż 3 lata, powinieneś zwrócić do urzędu skarbowego ulgę, którą otrzymałeś na zakup kasy fiskalnej. Miałeś na to czas do 31 sierpnia 2019 roku. Jak rozpocząć pracę z kasą fiskalną Przed rozpoczęciem użytkowania kasy bez względu na jej rodzaj musisz przeprowadzić fiskalizację i uzyskać numer ewidencyjny. Fiskalizacja umożliwia poprawną rejestrację transakcji sprzedaży i wystawianie paragonów. W pamięci kasy zostają wówczas zapisane jej dane identyfikujące. Fiskalizację przeprowadza upoważniony serwisant, który ma obowiązek zgłoszenia naczelnikowi urzędu skarbowego danych dotyczących twojej kasy. Przeczytaj, jak serwisant zgłasza kasę fiskalną do urzędu skarbowego. W przypadku kas on-line potwierdzeniem fiskalizacji jest wystawienie raportu fiskalnego fiskalizacji, który zostanie przesłany do Centralnego Repozytorium Kas (możesz go również wydrukować i dołączyć do książki kasy). W przypadku kas z papierowym lub elektronicznym zapisem kopii fiskalizacja jest potwierdzana wykonaniem raportu fiskalnego dobowego. Jego wydruk zostaje dołączony do książki kasy. Od tego momentu kasa ewidencjonuje w trybie fiskalnym każdą sprzedaż dokonaną przy jej użyciu. Zakres upoważnienia serwisanta i to, czy jest aktualne, sprawdzisz w Wyszukiwarce uprawnień serwisantów. Jeśli w trakcie użytkowania zdecydowałeś się na zmianę serwisanta, to on musi poinformować o tym urząd skarbowy. Numer ewidencyjny może być przydzielony na dwa sposoby, w zależności od rodzaju kasy: W przypadku kas online zostanie przydzielony automatycznie podczas fiskalizacji dokonanej przez serwisanta, który zgłosi cię do urzędu skarbowego i przekaże twoje dane identyfikacyjne do CRK. Następnie CRK prześle numer ewidencyjny twojej kasy. Przyznany numer będzie zapisywany w pamięci kasy wraz z twoim numerem NIP. Nie masz obowiązku zgłoszenia kasy do naczelnika urzędu skarbowego. W przypadku kas z elektronicznym i papierowym zapisem kopii dostaniesz go dopiero po zgłoszeniu do właściwego naczelnika urzędu skarbowego danych dotyczących kasy, czyli po rejestracji kasy. Zgłoszenia dokonaj w ciągu 7 dni od dokonania fiskalizacji na wzorze zgłoszenia. Przeczytaj, jak zarejestrować kasę fiskalną z papierowym lub elektronicznym zapisem kopii. Jak zapoznać pracowników z zasadami używania kasy Przed rozpoczęciem ewidencjonowania zapoznaj wszystkie osoby, które prowadzą w twojej firmie sprzedaż na kasie fiskalnej, z zasadami prowadzenia ewidencji sprzedaży przy użyciu kasy rejestrującej i wystawiania paragonów fiskalnych. Każda z tych osób, zanim zacznie używać kasy, musi złożyć oświadczenie o zapoznaniu się z informacją o zasadach prowadzenia ewidencji. Dokument potwierdzający zapoznanie się pracowników z zasadami prowadzenia ewidencji sporządzasz w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach. Jeden dajesz osobie prowadzącej ewidencję, drugi zostawiasz sobie. Nie musisz przekazywać tej informacji do urzędu skarbowego. Najważniejsze obowiązki posiadacza kasy fiskalnej Kasa z papierowym lub elektronicznym zapisem kopii Stałe połączenie z internetem Praca w trybie on-line nie jest wymagana. Wystawianie i wydawanie paragonów Masz obowiązek wystawiania w sposób czytelny paragonów fiskalnych z każdej sprzedaży i przekazywania ich kupującym. Kontrola poprawności pracy kasy Sprawdzaj poprawność pracy kasy (na przykład prawidłowość nazw towarów i usług, stawek podatku), a w przypadku stwierdzenia nieprawidłowości skontaktuj się z serwisantem. Archiwizacja danych Masz obowiązek przechowywania kopii każdego wydanego paragonu (w formie papierowej lub na karcie pamięci – w zależności od typu posiadanej kasy). Raport dobowy i miesięczny Raport dobowy – masz obowiązek wystawić go i wydrukować najpóźniej przed rozpoczęciem sprzedaży następnego dnia. Raport okresowy (miesięczny) – masz obowiązek wystawić go i wydrukować po zakończeniu miesiąca, w którym odbyła się sprzedaż – najpóźniej do 25. dnia następnego miesiąca. Przeglądy techniczne kasy Co najmniej raz na 2 lata zrób przegląd kasy fiskalnej u serwisanta. Termin ten jest liczony od dnia fiskalizacji kasy lub ostatniego obowiązkowego przeglądu. Przechowywanie książki kasy (dokumentacja książki kasy) Masz obowiązek przechowywać książkę kasy. Wymiana pamięci kasy fiskalnej W przypadku zapełnienia lub uszkodzenia pamięci kasy, wymień ją za pośrednictwem serwisanta i dokonaj ponownej fiskalizacji. Płatności przy pomocy instrumentu płatniczego Od 1 stycznia 2022 musisz umożliwić konsumentom zapłatę bez użycia gotówki (przy użyciu instrumentu płatniczego) w każdym miejscu, w którym wykonuje swoją działalność. Kasa on-line Stałe połączenie z internetem Kasa musi pracować w trybie on-line. Jeśli nie masz takiego połączenia, wystąp z wnioskiem do naczelnika urzędu skarbowego o wyrażenie zgody na przesyłanie danych z kasy do CRK w określonych odstępach czasowych. Wystawianie i wydawanie paragonów Masz obowiązek wystawiania w sposób czytelny paragonów fiskalnych z każdej sprzedaży i przekazywania ich kupującym. Kontrola poprawności pracy kasy Sprawdzaj poprawność pracy kasy (na przykład prawidłowość nazw towarów i usług, stawek podatku), a w przypadku stwierdzenia nieprawidłowości skontaktuj się z serwisantem. Archiwizacja danych Wszystkie dane z kasy fiskalnej są przesyłane na bieżąco do Centralnego Repozytorium Kas i tam zapisywane. Nie ma obowiązku archiwizacji. Raport dobowy i miesięczny Raport dobowy – kasy on-line są zwolnione z obowiązku drukowania. Raport okresowy (miesięczny) – masz obowiązek wystawić go i wydrukować po zakończeniu miesiąca, w którym odbyła się sprzedaż – najpóźniej do 25. dnia następnego miesiąca. Przeglądy techniczne kasy Co najmniej raz na 2 lata zrób przegląd kasy fiskalnej u serwisanta. Termin ten jest liczony od dnia fiskalizacji kasy lub ostatniego obowiązkowego przeglądu. Przechowywanie książki kasy (dokumentacja książki kasy) Masz obowiązek przechowywać książkę kasy. Wymiana pamięci kasy fiskalnej W przypadku zapełnienia lub uszkodzenia pamięci kasy, wymień ją za pośrednictwem serwisanta i dokonaj ponownej fiskalizacji. Płatności przy pomocy instrumentu płatniczego Od 1 stycznia 2022 musisz umożliwić konsumentom zapłatę bez użycia gotówki (przy użyciu instrumentu płatniczego) w każdym miejscu, w którym wykonuje swoją działalność. Książka kasy fiskalnej (książka serwisowa) Książka kasy to dokument, który dostaniesz, kupując kasę, i w którym powinna się znaleźć cała historia jej użytkowania. Dlatego książkę musisz na bieżąco uzupełniać i przechowywać tam, gdzie używasz kasy. Do książki kasy wpisujesz miejsce użytkowania kasy i każdą jego zmianę. Powinieneś też odnotować sytuacje, kiedy musiałeś wezwać serwisanta (żądanie interwencji). Część informacji wpisuje sam serwisant, który odpowiada za fiskalizację, wszystkie naprawy, konserwację i przeglądy techniczne. Serwisant dokumentuje wymianę pamięci (fiskalnej i chronionej) oraz potwierdza przeprowadzenie obowiązkowego przeglądu technicznego kasy. W książce są wymienione wszystkie osoby upoważnione do przeprowadzenia serwisu – wpisuje je serwis główny (czyli producent kasy, jej importer lub firma przez nich upoważniona do prowadzenia serwisu głównego). Serwis główny wyda ci także duplikat książki kasy, jeśli ją zgubisz. Listę osób, które mają uprawnienia do prowadzenia serwisu kas, prowadzi Ministerstwo Finansów. Sprawdź, czy twój serwisant ma ważne uprawnienia do zajmowania się twoją kasą. Pamiętaj! Jeśli będziesz miał kontrolę urzędu skarbowego, urzędnik może poprosić cię, żebyś okazał książkę kasy. Przegląd techniczny kasy Pamiętaj o wykonywaniu regularnych przeglądów technicznych – co najmniej raz na 2 lata. Termin wykonania kolejnego przeglądu liczysz od dnia fiskalizacji lub ostatniego przeglądu. Serwisant powinien wykonać przegląd w ciągu 3 dni od twojego zgłoszenia. Za brak wykonania przeglądu w terminie grożą ci kary lub sankcje: naczelnik urzędu skarbowego może nałożyć na ciebie karę pieniężną w wysokości 300 zł będziesz musiał zwrócić ulgę na zakup kasy, jeśli taką otrzymałeś (w ciągu 3 lat od dnia rozpoczęcia ewidencjonowania). Co zrobić, jeśli stracisz kasę fiskalną O utracie kasy powiadom niezwłocznie – w ciągu 5 dni od zdarzenia – naczelnika urzędu skarbowego. W przypadku kradzieży, zgłoś się na policję. Otrzymasz potwierdzenie złożenia zawiadomienia o kradzieży. Przedstaw je w urzędzie skarbowym, informując naczelnika o utracie kasy. Jeśli odzyskasz kasę, będziesz musiał przeprowadzić przegląd techniczny przed jej ponownym użyciem. Poinformuj też urząd skarbowy o odzyskaniu kasy. Awaria kasy fiskalnej W przypadku awarii kasy poinformuj o tym swojego serwisanta. Do prowadzenia dalszej ewidencji sprzedaży możesz wykorzystać kasę rezerwową, o ile ją posiadasz – nie masz takiego obowiązku. Kasa rezerwowa musi spełniać te same wymogi techniczne, co kasa podstawowa, a paragony muszą zawierać wszystkie niezbędne informacje. W dniach i miesiącach, w których prowadziłeś sprzedaż na kasie rezerwowej, drukuj raporty dobowe i miesięczne. Jeśli nie masz kasy rezerwowej, nie możesz dokonywać sprzedaży w czasie awarii. Zawieszenie działalności gospodarczej Zawieszenie działalności nie oznacza obowiązku likwidacji kasy. Jeśli działalność jest zawieszona, jesteś też zwolniony z obowiązku zgłaszania kasy do przeglądu technicznego. Musisz natomiast zrobić to po wznowieniu działalności, przed ponownym rozpoczęciem prowadzenia ewidencji na kasie. W czasie zawieszenia: jeżeli nie dokonywałeś sprzedaży ewidencjonowanej na kasie fiskalnej, nie robisz raportów dobowych ani miesięcznych jeżeli sprzedasz osobie fizycznej lub rolnikowi ryczałtowemu przedmioty majątku firmy lub środki trwałe, musisz zaewidencjonować tę transakcję na kasie fiskalnej i zrobić raport dzienny, a następnie miesięczny. W przypadku sprzedaży innym podmiotom (przedsiębiorcom) wystawiasz fakturę nie musisz zmieniać kasy fiskalnej starego typu na kasę fiskalną nowego typu (jeśli masz obowiązek ewidencjonowania sprzedaży na kasie online). Trzeba to jednak zrobić przed rozpoczęciem pierwszej sprzedaży, po wznowieniu działalności. Jak zlikwidować kasę fiskalną Zamknięcie firmy wymaga zlikwidowania kasy fiskalnej, której używałeś do ewidencjonowania sprzedaży. W tym przypadku musisz zakończyć pracę kasy w trybie fiskalnym i przejść w tryb „tylko do odczytu”, odczytać zawartość pamięci kasy fiskalnej przy pomocy serwisanta oraz: wystawić raport fiskalny dobowy (w przypadku kas z papierowym lub elektronicznym zapisem kopii dodatkowo raport okresowy – miesięczny) wystawić raport fiskalny rozliczeniowy i sporządzić protokół z tej czynności złożyć do właściwego naczelnika urzędu skarbowego wniosek o wyrejestrowanie kasy z ewidencji kas wraz z protokołem z odczytu zawartości pamięci fiskalnej, a także raport fiskalny rozliczeniowy – w ciągu 5 dni od ich sporządzenia. Przeczytaj, jak wyrejestrować kasę fiskalną. Ważne! Musisz zwrócić kwotę, którą wcześniej odliczyłeś lub którą zwrócił ci urząd skarbowy z tytułu zakupu kasy, jeżeli w ciągu 3 lat od dnia rozpoczęcia używania kasy: przestaniesz prowadzić działalność gospodarczą nastąpi otwarcie likwidacji twojej firmy zostanie ogłoszona upadłość twojej firmy sprzedasz przedsiębiorstwo, a nowy właściciel nie będzie dokonywał sprzedaży na rzecz osób fizycznych. Do rejestrowania sprzedaży za pomocą kas fiskalnych zobligowani są ci przedsiębiorcy, którzy dokonują sprzedaży na rzecz osób fizycznych i rolników ryczałtowych. Czy obowiązek ten dotyczy również przedsiębiorców prowadzących działalność budowlaną? W artykule wyjaśniamy, czy wymagana jest kasa fiskalna dla firmy budowlanej. Obowiązek stosowania kasy fiskalnej Obowiązek prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących wynika z treści art. 111 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, który stanowi, że: „Podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani prowadzić ewidencję sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących”. Warto zaznaczyć, że od obowiązku tego możliwe są odstępstwa – zwolnienie przedmiotowe i podmiotowe z kasy fiskalnej. Zwolnienie z obowiązku stosowania kasy fiskalnej – podstawa prawna Prowadząc firmę budowlaną, należy sprawdzić, czy możliwe jest skorzystanie ze zwolnienia z obowiązku stosowania kas rejestrujących. W świetle art. 111 ust. 8 ustawy o VAT minister finansów w drodze rozporządzenia może zwolnić na czas określony niektóre grupy podatników oraz niektóre czynności z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących. W obecnym stanie prawnym od 1 stycznia 2022 roku obowiązuje w tym zakresie rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 22 grudnia 2021 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących. Kasa fiskalna dla firmy budowlanej – czy usługi budowlane są zwolnione przedmiotowo z ewidencjonowania kasy? Zgodnie z § 2 ust. 1 ww. rozporządzenia z ewidencjonowania na kasie zwalnia się czynności wymienione w załączniku do rozporządzenia ewidencjonowania w danym roku podatkowym, nie dłużej jednak niż do 31 grudnia 2023 roku. Ustawodawca wprost wymienia usługi, które są zwolnione z konieczności ewidencjonowania obrotu przy zastosowaniu kasy rejestrującej. Usługi budowlane nie zostały tam jednak uwzględnione. Kasa fiskalna dla firmy budowlanej – czy usługi budowlane są zwolnione podmiotowo z ewidencjonowania kasy? Należy jednak zwrócić uwagę, iż pod poz. 37 ww. załącznika wymieniono świadczenie usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, jeżeli świadczący usługę otrzyma w całości zapłatę za wykonaną czynność za pośrednictwem poczty, banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej (odpowiednio na rachunek bankowy podatnika lub na rachunek podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, której jest członkiem). Z ewidencji i dowodów dokumentujących zapłatę musi też jednoznacznie wynikać, jakiej konkretnie czynności dotyczyła. Przykład 1. Firma budowlana od 5 lat wykonuje usługi montażu stolarki okiennej dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Podatnik osiąga ze sprzedaży powyższych usług roczny obrót w wysokości około 190 000 zł. Wszelkie rozliczenia z usługobiorcami przeprowadza za pomocą konta firmowego. Nie rozlicza usług gotówkowo. W tej sytuacji – pomimo wykonywania usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej od wielu lat i osiągania z tej działalności znacznych obrotów na podstawie poz. 37 rozporządzenia w sprawie zwolnień z kasy fiskalnej – podatnik nie będzie musiał ewidencjonować sprzedaży za pomocą kasy rejestrującej. Przychód należy wykazać na podstawie ewidencji sprzedaży bezrachunkowej. Sposób księgowania ewidencji sprzedaży bezrachunkowej w strukturze JPK_V7 opisano w artykule: Ewidencja sprzedaży bezrachunkowej. Ponadto stosownie do § 3 ust. 1 pkt 1 i 2 rozporządzenia – zwalnia się z obowiązku ewidencjonowania w danym roku podatkowym, nie dłużej jednak niż do 31 grudnia 2021 roku: podatników, u których obrót zrealizowany na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych nie przekroczył w poprzednim roku podatkowym kwoty zł, a w przypadku podatników rozpoczynających w poprzednim roku podatkowym dostawę towarów lub świadczenie usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, jeżeli obrót z tego tytułu nie przekroczył, w proporcji do okresu wykonywania tych czynności w poprzednim roku podatkowym, kwoty zł;podatników rozpoczynających po dniu 31 grudnia 2021 r. dostawę towarów lub świadczenie usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, jeżeli przewidywany przez podatnika obrót z tego tytułu nie przekroczy, w proporcji do okresu wykonywania tych czynności w danym roku podatkowym, kwoty zł. Zgodnie z § 3 ust. 2 rozporządzenia zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania, o którym mowa w ust. 1 pkt 1, nie stosuje się do podatników, którzy w poprzednim roku podatkowym byli obowiązani do ewidencjonowania lub przestali spełniać warunki do zwolnienia z kasy fiskalnej. Tym samym podatnik prowadzący firmę budowlaną musi zwrócić uwagę na kwotę osiągniętego obrotu na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych. Przykład 2. Przedsiębiorstwo budowlane prowadzi działalność gospodarczą od siedmiu lat. Jest czynnym podatnikiem podatku VAT. Osiąga roczny obrót w wysokości około 7 000 000 zł. Przedsiębiorstwo wykonuje usługi budowlane dla deweloperów. Sporadycznie wykonuje również usługi dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Wartość sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej nie przekracza rocznie 10 000 zł (wartość sprzedaży na rzecz osób fizycznych w 2021 roku wyniosła 9562,60 zł). Tym samym osiągnięty obrót przedsiębiorstwa na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej nie przekroczył kwoty 20 000 zł. Firma nie musi instalować kasy rejestrującej w 2022 roku. Jak obliczyć limit zwolnienia dla nowo powstałych firm budowlanych? Podatnik rozpoczynający w 2021 roku prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie usług budowlanych musi uważać, czy osiągnięte obroty na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych nie przekroczyły w proporcji do okresu wykonywania tych czynności w danym roku podatkowym kwoty 20 000 zł. Przykład 3. Pan Zbigniew, z zawodu murarz, 1 lutego 2022 roku rozpoczął prowadzenie działalności gospodarczej. Zarejestrował zakład budowlany. Pierwsza sprzedaż na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej nastąpiła 30 kwietnia 2022 roku W związku z rozpoczęciem sprzedaży na rzecz osób fizycznych od 30 kwietnia 2022 roku limit należy obliczyć według wzoru: Kwota limitu w danym roku / Liczba dni w danym roku x Liczba dni od daty sprzedaży do końca roku Czyli w tym przypadku: 20 000 zł / 365 dni x 246 dni = 13 479,45 zł Tym samym zwolnienie z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kasy fiskalnej będzie obowiązywać do momentu przekroczenia limitu obrotu w wysokości 13 479,45 zł. Rozpoczynając prowadzenie sprzedaży na rzecz osób prywatnych, limit zwolnienia należy liczyć od momentu dokonania sprzedaży na rzecz osoby fizycznej, a nie od początku roku. W przypadku gdy w poprzednim roku podatkowym podatnik nie przekroczył limitu 20 000 zł z tytułu sprzedaży na rzecz osób prywatnych oraz rolników ryczałtowych, nie musi przeliczać limitu proporcjonalnie – bez względu na to, czy sprzedaż na rzecz osób prywatnych będzie dokonywana przez cały rok, czy np. od połowy roku. Limit obrotów na kasę fiskalną stanowi pełna kwota 20 000 zł. Przykład 4. Pan Zbigniew z przykładu 3. w 2021 roku nie przekroczył samodzielnie wyliczonego limitu sprzedaży na rzecz osób fizycznych. Czy w związku z tym w 2022 roku potrzebna jest mu kasa fiskalna dla firmy budowlanej? W sytuacji gdy podatnik rozpoczął prowadzenie sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych w trakcie poprzedniego roku podatkowego, w roku następnym nie dokonuje żadnych przeliczeń. Kwotę limitu obrotów na kasę fiskalną w kolejnym roku, czyli 2022, stanowi pełna kwota tego limitu, wynosząca 20 000 zł. Moment instalacji kasy fiskalnej Podatnik, którego obrót przekroczy limit 20 000 zł lub limit niższy liczony w proporcji, traci prawo do zwolnienia z kasy fiskalnej. Zgodnie z § 5 ust. 1 i 2 rozporządzenia w takim przypadku ma on obowiązek wprowadzić urządzenie fiskalne w ciągu 2 miesięcy – termin ten liczy się od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym przekroczono limit. Przykład 5. Pan Stanisław, prowadzący zakład budowlany, 15 lipca 2021 roku przekroczył samodzielnie wyliczony limit obrotu i stracił prawo do zwolnienia z ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kasy rejestrującej. Podatnik powinien ewidencjonować obrót za pomocą kasy rejestrującej najpóźniej od 1 października 2021 roku. Kasa fiskalna dla firmy budowlanej jest obowiązkowa po przekroczeniu limitów uprawniających do zwolnienia. Kasa fiskalna online dla firmy budowlanej Kasa fiskalna online wprowadzana jest stopniowo i obejmuje obowiązkiem ewidencjonowania wybrane branże. Urządzenia te łączą się z Centralnym Rejestrem Kas prowadzonym przez Szefa Krajowej Administracji Skarbowej, dlatego proces zgłoszeniowy został znacznie skrócony i nie wymaga wykonywania dodatkowych czynności przez przedsiębiorcę – oprócz faktu fiskalizacji kasy. Od lipca 2021 roku firmy budowlane mają obowiązek rejestrowania sprzedaży na rzecz osób fizycznych za pomocą kasy fiskalnej online. Zakupiona kasa fiskalna dla firmy budowlanej może zostać ujęta w JPK_V7 jako ulga podatkowa. Podatnik ma prawo odliczenia 90% wartości netto, jednak nie więcej niż 700 zł. Przykład 6. Pan Waldemar w styczniu 2022 roku zakupił kasę fiskalną online o wartości 1100 zł. Jaką kwotę ulgi może odliczyć w JPK_V7M za styczeń 2022? W tym przypadku należy przeliczyć możliwą do odliczenia ulgę, czyli 90% x 1100 zł = 990 zł. Ujęciu może podlegać nie więcej niż 700 zł, zatem pan Waldemar w JPK_V7M za styczeń może odliczyć maksymalnie 700 zł. Przykład 7. Pan Mieczysław w kwietniu 2022 roku zakupił kasę fiskalną online w kwocie 650 zł. Jaką kwotę ulgi może odliczyć w JPK_V7M za kwiecień 2022? W przypadku gdy wartość zakupionej kasy nie przekracza 700 zł, uldze podlegać będzie pełna kwota ulgi, czyli 585 zł (650 zł * 90%). Co do zasady ulga na zakup kasy online należy się zarówno czynnym podatnikom VAT, jak i podatnikom VAT zwolnionym (nievatowcom). Jeżeli przedsiębiorcy prowadzącemu firmę budowlaną, będącemu czynnym podatnikiem VAT, przysługuje prawo do skorzystania z ulgi na zakup kasy fiskalnej, odliczenia dokonuje się bezpośrednio w pliku JPK_V7 w pozycji P_49, gdzie kwota odliczenia wykazywana jest w części deklaracyjnej jako schemat: kwota ulgi do odliczenia w danym okresie. Natomiast w przypadku nievatowców ulgę rozlicza się na podstawie wniosku złożonego do swojego US. Zwrotu na zakup kasy fiskalnej online można dokonać w JPK_V7 za okres, w którym rozpoczęto rejestrowanie sprzedaży na kasie lub w dowolnym pliku JPK_V7 za późniejszy okres – prawo do zwrotu jest bezterminowe (nie wygasa). W przypadku nievatowców o ulgę na zakup kasy fiskalnej wnioskuje się na podstawie wniosku, który należy złożyć we właściwym urzędzie skarbowym. Zwrot kwoty ulgi powinien nastąpić w terminie do 25. dnia od dnia złożenia wniosku i zostać przekazany na rachunek bankowy w banku mającym siedzibę na terytorium kraju lub na rachunek podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, której jest się członkiem. Wzór wniosku znajduje się w artykule: Wniosek o zwrot kwoty wydatkowanej na zakup kasy rejestrującej – wzór z omówieniem. Zobacz więcej: Ekspert: Podatnik prowadzi działalność gospodarczą - usługi budowlane. Usługi te świadczy dla firm i dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Każdą transakcję potwierdza fakturą VAT. Czy ma obowiązek instalacji kasy fiskalnej? Usługi (roboty) budowlane nie korzystają, co do zasady, ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania. Nie oznacza to jednak, że podatnik, o którym mowa, jest bezwzględnie obowiązany do stosowania kasy fiskalnej. Szczegóły znajdują się w uzasadnieniu. Usługi (roboty) budowlane (klasyfikowane na gruncie stosowanej dla celów podatkowych PKWiU z 1997 r. w grupowaniu o symbolu 45) nie korzystają ze zwolnienia przedmiotowego z obowiązku ewidencjonowania. Nie oznacza to jednak, że podatnicy świadczący takie usługi na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej (względnie osób fizycznych prowadzących co prawda taką działalność, lecz występujących "prywatnie") zawsze obowiązani są do stosowania kas rejestrujących. W pierwszym rzędzie należy wskazać, że podatnicy tacy mogą korzystać ze zwolnienia podmiotowego z obowiązku ewidencjonowania, które przysługuje do wartości sprzedaży podlegającej obowiązkowi ewidencjonowania (a więc wartości sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych; sprzedaż na rzecz innych podmiotów nie jest uwzględniana przy ustalaniu prawa do zwolnienia) w wysokości zł (zob. § 3 ust. 1 pkt 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 grudnia 2008 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz. U. Nr 228, poz. 1510) - dalej Przekroczenie tej kwoty powoduje utratę mocy tego zwolnienia (nie jednak z chwilą przekroczenia, lecz po upływie dwóch miesięcy, licząc od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpiło przekroczenie - zob. § 3 ust. 4 Utrata prawa do zwolnienia podmiotowego powoduje, że jedyną szansą podatników na uniknięcie obowiązku instalacji kas rejestrujących jest wykonywanie wyłącznie czynności przedmiotowo zwolnionych przedmiotowo z obowiązku ewidencjonowania (w dalszej części zakładam, że podatnik, o którym mowa, nie jest zwolniony podmiotowo z obowiązku ewidencjonowania). W przypadku świadczenia usług budowlanych zastosowanie znaleźć może przede wszystkim zwolnienie, o którym mowa w § 2 pkt 2 w zw. z poz. 35 załącznika do Przepis ten zwalnia od podatku świadczenie usług (w tym usług budowlanych) na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej w stosunkowo niewielkich ilościach. Warunkiem zastosowania tego zwolnienia jest, aby każde świadczenie usługi było dokumentowane fakturą (w której zawarte są, między innymi, dane identyfikujące odbiorcę), a liczba wszystkich operacji świadczenia usług nie przekroczyła w 2008 r. 50, przy czym liczba odbiorców tych usług była w tym okresie mniejsza niż 20. Ponadto, co wynika z objaśnień do załącznika, zwolnienie nie dotyczy podatników, którzy rozpoczęli ewidencjonowanie tych usług przed dniem 1 stycznia 2009 r. Drugim zwolnieniem, które może znaleźć zastosowanie do usług budowlanych, jest zwolnienie, o którym mowa w § 2 pkt 2 w zw. z poz. 38 załącznika do Zwolnienie to ma zastosowanie w przypadkach, gdy zapłata za świadczone przez podatników usługi (w tym usługi budowlane) następuje w całości za pośrednictwem poczty lub banku na rachunek bankowy podatnika. Ze zwolnienia tego można korzystać pod warunkiem, że: - z posiadanych przez podatnika dowodów (przelewów, przekazów pocztowych) jednoznacznie wynika, jakiej konkretnie transakcji zapłata dotyczyła, - podatnik nie rozpoczął ewidencjonowania tych usług (sprzedaży towarów) przed 1 stycznia 2009 r. We wskazanej w pytaniu sytuacji podatnik każdą transakcję potwierdza fakturami. Pozwala mu to na korzystanie ze zwolnienia, o którym mowa w § 2 pkt 2 w zw. z poz. 35 załącznika do o ile liczba operacji świadczenia usług oraz liczba odbiorców nie przekroczyła w 2008 r., odpowiednio, 50 i 20. Jeśli warunek ten nie jest spełniony, podatnik może korzystać z drugiego ze wskazanych zwolnień, tj. zwolnienia, o którym mowa w § 2 pkt 2 w zw. z poz. 38 załącznika do (przyjmując zapłatę wyłącznie za pośrednictwem poczty oraz na rachunek bankowy). Jeśli i to ze zwolnień nie znajduje w przedstawionej sytuacji zastosowania, podatnik, o którym mowa, musi posiadać zainstalowaną kasę rejestrującą. Czym są kasy online? Wszystko o kasach online w naszym artykule w zakładkach “Poradnik podatnika” – Jak należy rozumieć sformułowanie “usługi budowlane”? Inaczej, kto jest zobligowany do rozpoczęcia, od 1 lipca, użytkowania kas ONLINE? Z ustawy z 7 lipca 1994 r. – przez roboty budowlane należy rozumieć „budowę, a także prace polegające na przebudowie, montażu, remoncie lub rozbiórce obiektu budowlanego„. Kasy online w branży budowlanej W firmach budowlanych, nieczęsto korzysta się z kas fiskalnych. Przedsiębiorca musi wystawić paragon klientom ledwie kilka razy w miesiącu. Dlatego właśnie kasa ta powinna być funkcjonalna, niezawodna, a także nie wymagać dużo uwagi. Kasa użytkowana w firmie świadczącej usługi budowlane powinna być wytrzymała, małych rozmiarów, a także prosta w obsłudze i o mocnych akumulatorach. Ulga obejmująca kasy Podatnicy, którzy zobligowani są do korzystania z kas online mogą wnieść o część zwrotu kosztów zakupu urządzenia. Kwota ta może sięgać do 700 zł. Kasa online od firmy Posnet dla firm budowlanych Pospay ONLINE to urządzenie, które łączy w sobie funkcjonalności kasy fiskalnej, drukarki fiskalnej i terminala. Pospay przyjmuje płatności kartą, jak i również płatności mobilne typu BLIK. Fiskalny Terminal Płatniczy jest bardzo dobrym narzędziem dla przedsiębiorcy, który chciałby swoim klientom zaproponować transakcje bezgotówkowe. Urządzenie to jest małe, mobilne, a także wygodne w użyciu, a terminal płatniczy jest jego integralną częścią. Oferta terminalu pospay online –